OPCI

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ANNEXES

1 res souscriptions (1 er janvier)

DONNÉES

ÉCRITURES COMPTABLES

Libération Soit un nominal libéré par actions Et un montant restant à appeler par actions Nombre de parts créés (24 000 000/30 000) Capital appelé = 12 000€ € x 800 actions Capital non appelé = 18 000 x 800 = Impact actif = + 9 600 000 Montant engagement global €

40% 12 000

18 000

24 000 000 10211 émissions nominal

Crédit

800

9 600 000

511 banque

Débit

14 400 000 1019 capital non appelé

Débit

+ 9 600 000

Souscriptions ultérieures (1er février)

DONNÉES

ÉCRITURES COMPTABLES

Libération

40%

VL (fraction libérée valorisée) Montant restant à appeler par actions

11 900

18 000

VL théorique globale

29 900

Souscriptions : Montant engagement global € des sous..ultérieures estimé = 14 000 000 Nombre de parts créés = 14 000 000/ (11900+18 000)

468 actions ou parts

Capital appelé = 11 900€ € x 468 actions Capital non appelé = 18 000 x 468 = Droits d’entrée = 29 900 x 2% x 468 parts

5 569 200

511. banque

Débit

8 424 000

1019. capital non appelé

Débit

46. commission variables 511. banque 10211 émissions, nominal pour 14 040 000 (30 000 x 468) Et 102112 prime d’émission et 77… pour un total de 46 800 (498 x (12 000-11 900))

Crédit Débit

279 864

Crédit

Montant engagement global € des sous..ultérieures réajusté 13 993 200

Débit

Impact actif =

5 569 200

A l’issue de ces 2 opérations l’état des lieux est le suivant :

Nombre total de parts ou actions

1268

Engagement global

37 993 200 15 169 200

Capital libéré

Capital restant à appeler Soit 18 000 € par action

22 824 000

page 55 | OPCI | MARS 2015