L'OPCI

SOMMAIRE

LES ASPECTS COMPTABLES

2. Évolution de l’actif net Le tableau d’évolution de l’actif net récapitule l’ensemble des flux financiers (souscriptions, rachats, distribution…) et les différences d’estimation des actifs (immobiliers et financiers) ayant fait varier l’actif net depuis l’exercice précédent. 3. Compléments d’informations Les compléments d’informations donnent un éclairage sur les différentes catégories d’ac- tifs, de passifs et de comptes de résultat. • Immeubles en cours, construits ou acquis et droits réels, parts de sociétés mentionnées aux b et c) . Variation de l’exercice (cessions, acquisitions, variations des différences d’estimation)  . Ventilation des immeubles par secteur d’activité ou/et géographique . Évolution de la valeur actuelle des parts et actions de sociétés • Autres actifs à caractère immobilier . Détail par nature (avances en compte-courant, dépôts et cautionnement versés relatifs aux actifs à caractère immobilier)  . Inventaire détaillé • Décomposition des créances (créances locataires, autres créances…) en distinguant les dépréciations • Capitaux propres . Nombre de parts ou d’actions émises et rachetées pendant l’exercice, commissions de souscrip- tion et de rachat, droit et taxes acquis à l’OPCI . Détail des capitaux propres dont les comptes de régularisation • Dettes . Décomposition des dettes . Ventilation des emprunts par nature d’actifs et par maturité résiduelle • Détail des provisions • Produits et charges de l’activité immobilière . Produits immobiliers (loyers, charges facturées, autres revenus…) . Charges ayant leur contrepartie en produits, les charges d’entretien, les charges immobilières… . Précision sur la nature, le montant et le traitement comptable des produits et charges imputa- bles aux exercices antérieurs, aux produits et charges exceptionnels et aux remboursements de charges • Produits et charges sur opérations financières • Autres produits et charges • Frais de gestion et de fonctionnement (frais fixes, frais variables…) • Résultat sur cession d’actifs par nature d’actifs en distinguant les plus values nettes et les moins values nettes • Détails des engagements reçus et donnés (liés aux investissements en actifs immobiliers et aux opérations de marché) • Tableau d’affectation du résultat.

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