CÓDIGO DE CONDUCTA

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23 LUCHA CONTRA EL BLANQUEO DE CAPITALES Y LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

24 LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL

EJEMPLOS

EJEMPLOS

CACEIS mantiene una relación comer cial desde hace diez años con un cliente que desea realizar una orden de trans ferencia en un país de riesgo a un beneficiario que es inusual en relación con su actividad. ¿Qué debo hacer? Ponerse en contacto con el cliente para obtener más información sobre el motivo económico y la identidad del beneficia rio de la transferencia. Dejar la operación en suspenso y remitir el asunto al depar tamento de Cumplimiento Normativo. Presento a un cliente potencial para iniciar una relación comercial. A este respecto, como representante comer cial, lo entrevisto para completar mi conocimiento del cliente y me baso en la información obtenida, como los beneficiarios efectivos, para presen tar al cliente potencial. Sin embargo, después de una extensa investigación, parece que el beneficiario efectivo está en la parte superior de una es tructura compleja cuya entidad última está domiciliada en un paraíso fiscal. ¿Qué debo hacer? En primer lugar, revisar el organigrama para establecer la cadena de titularidad. Después, seguirlo hasta llegar al bene ficiario efectivo último. Si la estructura parece opaca, informar al departamento de Cumplimiento Normativo. La iden tificación formal del beneficiario efec tivo es una obligación reglamentaria. Como gestor, me enfrento a una tran sacción sospechosa. Como conozco muy bien al cliente, ¿puedo ocultar esta operación? No, la naturaleza de la relación comer cial con el cliente no puede influir en la atención prestada. Debe ponerse en contacto con el departamento de Cum plimiento Normativo y esperar su opinión al respecto. En el contexto de una prestación de servicios como agente de transferen cia, proceso las transacciones en nombre de inversores que no son clientes de CACEIS, ¿puedo prescindir de toda supervisión? No, la función de agente de transferen cia, por su propia naturaleza, sigue estando sujeta a controles y vigilancia sobre el origen o el destino de los fondos, en particular, de las personas o países bajo supervisión.

Una persona física que vive en Francia y tiene doble na cionalidad, una de ellas esta dounidense, cree que no está sujeta a los impuestos de EE. UU. únicamente por su nacionalidad estadounidense. Como esta persona tiene do ble nacionalidad, se le consi dera una U.S. Person con las obligaciones que ello con lleva. A diferencia de la mayo ría de países o territorios, la responsabilidad tributaria de Estados Unidos está ligada a la ciudadanía y no al lugar de residencia. Esto significa que los ciudadanos estadouniden ses que vivan en el extranjero deben presentar una decla ración de impuestos anual estadounidense, indepen dientemente de su lugar de residencia. En el caso de que esta persona (física o jurídica) realice una transacción transfronteriza que implique un beneficio fis cal principal, la Directiva (UE) 2018/822, que introduce nue vas obligaciones de transpa rencia en materia fiscal, exige que CACEIS, como cualquier intermediario, informe de esta transacción a las autoridades fiscales competentes.

DEFINICIÓN La evasión fiscal se considera fraude fiscal cuando consiste en evitar o reducir un impuesto gravando ilegalmente el patrimonio o los beneficios en un país distinto al que deberían estar sujetos. La evasión fiscal, referida al fraude fiscal, afecta tanto a empresas como a individuos. Esta práctica debe distinguirse de la optimi zación fiscal, que consiste, para un particular o un profesional, en buscar, en cumplimiento de la ley, la reducción de sus impuestos. EN DETALLE Los dispositivos fiscales FATCA (Foreign Ac count Tax Compliance Act) y AEOI (Automa tic Exchange Of Information), que debe cum

plir CACEIS, están diseñados para combatir la evasión fiscal: ❚ FATCA mediante la recopilación de infor mación relativa a los activos e ingresos de los contribuyentes estadounidenses (U.S. Person) fuera de Estados Unidos; ❚ AEOI, por iniciativa de la OCDE, mediante intercambios multilaterales de información con el fin de identificar los activos en poder de residentes fiscales fuera de su país de residencia. EL COMPROMISO DE CACEIS CACEIS considera que un enfoque coherente y responsable a la fiscalidad es esencial para su estrategia a largo plazo. CACEIS trata todos los asuntos fiscales que le conciernen con integridad y transparencia. Todas las operaciones y las transacciones realizadas se basan en una realidad económica y CACEIS no busca evadir impuestos por me dio de estructuras diseñadas para este fin. CACEIS se compromete a no establecer ni proponer operaciones con fines exclusivamente fiscales, a no ayudar a sus clientes a eludir sus obligaciones fiscales y a no estar presente en los estados o territorios cuyas jurisdicciones sean calificadas por la Unión Europea como «no cooperantes» (paraísos fiscales).

DEFINICIÓN El blanqueo de capitales es el acto de facilitar, por cualquier medio, el ocultamiento de la fuente de los activos o los ingresos del autor de un crimen o delito que haya beneficiado directa o indirec tamente al autor. También constituye un blanqueo de capitales el hecho de ayudar en una transacción para la inversión, la ocultación o la conversión del producto directo o indirecto de un crimen o delito. Por lo tanto, el propósito del blanqueo de capi tales es eliminar el carácter ilegal de su origen reinvirtiéndolo en actividades legales. La financiación del terrorismo también se ve impulsada, con fines terroristas, por el origen ilegal de los fondos financieros. También puede referirse a fondos de origen legal pero que se utilizan en la realización de actos terroristas. Esto se denomina «ennegrecimiento de fondos». EN DETALLE El blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo son fenómenos de una magnitud sin

precedentes. Afectan a nuestras sociedades en general y al desarrollo económico de los países. Por este medio, los delincuentes pueden infil trarse en las entidades financieras, controlar ciertos sectores económicos y corromper las directivas y los gobiernos, atacando la vida de los ciudadanos y afectando a grandes principios como la democracia. EL COMPROMISO DE CACEIS CACEIS participa en la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Como tal, la empresa realiza un seguimiento de los flujos financieros de conformidad con la legislación aplicable. Todos deben participar, a su nivel, en esta vigilancia constante. Cualquier incumplimiento de las obligaciones expone a los directivos, los administradores y los empleados a responsabilidad civil, penal, administrativa y disciplinaria. Además, la ima gen y la reputación de CACEIS y del grupo Crédit Agricole están en juego.

Qué debo hacer ❚ Mantenerme informado sobre estos asuntos aunque no se esté expuesto directamente ❚ Si tengo personal a mi cargo, asegurarme de que los empleados que trabajan conmigo estén bien informados sobre estos temas ❚ Aplicar los procedimientos contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo ❚ Prestar especial atención a asegurarme de conocer a mis clientes cuando abran una cuenta y a lo largo de toda la relación comercial ❚ Mantenerme alerta en todo momento y buscar transacciones inusuales, atípicas, complejas y sin justificación económica aparente, que podrían ser ilícitas y pedir al cliente explicaciones sobre ellas ❚ Negarme a realizar transacciones que no estén económicamente justificadas o en las que existan dudas sobre la identidad de los ordenantes o de los beneficiarios ❚ Informar de cualquier transacción sospechosa al departamento de Cumplimiento Normativo ❚ Seguir la formación en materia de cumplimiento normativo dentro de los plazos establecidos Qué debo evitar ❚ No aplicar estrictamente los procedimientos por motivos, por ejemplo, comerciales ❚ Informar a los clientes de que pueden ser objeto de dudas o sospechas de blanqueo de capi tales o revelar dicha información a un tercero ❚ Realizar o ayudar a realizar transacciones o solicitudes sospechosas de colocación, encubri miento o consolidación de manera directa o indirecta, activa o pasiva

Qué debo hacer ❚ Respetar las disposiciones legislativas y reglamentarias vigentes en los países y territorios donde llevamos a cabo nuestras actividades ❚ Solicitar la autorización del departamento de Cumplimiento Normativo de CACEIS y del departamento Fiscal del Grupo Crédit Agricole previa a la inversión de una entidad en un país o territorio extranjero no cooperante ❚ Permanecer atento, identificar e informar sin demora al responsable de Cumplimiento de cualquier acción dirigida, directa o indirectamente, a eludir las normas tributarias ❚ Disponer de un expediente de conocimiento del cliente actualizado que incluya en parti cular la residencia fiscal (AEOI) y la nacionalidad estadounidense o no (FATCA) del cliente ❚ En caso de duda, ponerme en contacto con mi responsable de Cumplimiento Qué debo evitar ❚ Eludir deliberadamente las obligaciones tributarias de CACEIS ❚ Asesorar a un cliente y/o facilitar una operación, una transacción y/o participar en un mon taje financiero destinado a eludir las normas tributarias ❚ Firmar autocertificaciones en nombre de los clientes ❚ Suprimir u ocultar información con el fin de encubrir pruebas de que una operación está vinculada a un paraíso fiscal

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Última actualización: junio de 2023

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